中国税制（第八版）

本书是教育部“十五”、“十一五”和“十二五”国家级规划教材。近年来，我国税收制度进行了许多具体的调整与改革，如房产税改革试点、个人所得税制度的调整、资源税改革的推行、营业税改征增值税，以及小微企业税收优惠政策的实施等。本次修订，作者均根据这些*新的税收制度和税收政策法规，进行了全新修改。 全书分为两篇：第一篇为教学内容;第二篇为练习题及参考答案。教学内容共分10章，第1章是导论，介绍了税收制度的基本概念和基本理论问题，主要包括税收制度的概念、税制构成要素、税制的分类以及税法等。从第2章到第10章为第二部分。以我国现行的税收政策法规为依托，详细介绍了我国现行税收体系中各种税种的主要内容以及税款的计算和缴纳等各项具体规定。 本教材在编写过程中，力求反映国内外税制改革的新情况，吸纳税制研究的新成果，并加入了作者在教学和科研中的收获。从内容上注重阐述税制基本理论和基本常识，注重分析各种税收法律政策精神，以及现行税制的难点和重点问题。本教材除了每章有复习思考题之外，还专门编写了配套的学习材料，提供了大量可供学习的案例和进一步阅读的材料，这有助于提高读者的综合分析能力和运用知识的能力。

第一篇 教学内容 第1章 导 论/3 1．1 税收制度概述/3 1．2 税收制度和税法/9 1．3 税收分类/21 1．4 税制体系/26 第2章 增值税（一）/30 2．1 增值税概述/31 2．2 征收范围/35 2．3 纳税人和税率、征收率/37 2．4 应纳税额的计算/42 2．5 税收优惠/50 2．6 出口货物退（免）税/51 2．7 征收管理/55 2．8 增值税专用发票的使用和管理/56 第3章 增值税（二）/61 3．1 “营改增”的意义及试点分步实施过程/61 3．2 征收范围/64 3．3 纳税人和税率、征收率/73 3．4 应纳税额的计算/74 3．5 税收优惠/80 3．6 征收管理/86 第4章 消费税 /89 4．1 消费税概述/90 4．2 征收范围和纳税义务人/94 4．3 税率和计税依据的确定/98 4．4 应纳税额的计算/105 4．5 出口应税消费品退（免）税/108 4．6 征收管理/110 第5章 关 税/114 5．1 关税概述/114 5．2 我国的关税制度/119 5．3 关税的完税价格和应纳税额的计算/126 5．4 关税的申报缴纳/130 第6章 企业所得税/133 6．1 企业所得税概述/133 6．2 征税对象和纳税义务人/135 6．3 税 率/138 6．4 应纳税所得额的确定/139 6．5 应纳税额的计算/150 6．6 税收优惠/153 6．7 征收管理/156 、 第7章 个人所得税/166 7．1 个人所得税概述/167 7．2 个人所得税的征税对象/169 7．3 个人所得税的纳税人/173 7．4 个人所得税的税率/174 7．5 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算/176 7．6 个人所得税的减免税优惠/190 7．7 个人所得税的申报缴纳/192 第8章 房产税、契税和车船税/196 8．1 房产税/196 8．2 契 税/202 8．3 车船税/206 第9章 与资源有关的税种/212 9．1 资源税/212 9．2 城镇土地使用税/216 9．3 土地增值税/219 9．4 耕地占用税/225 第10章 与行为有关的税种/229 10．1 印花税/229 10．2 城市维护建设税/239 10．3 车辆购置税/241 第二篇 练习题及参考答案 第1章 导 论/247 第2章 增值税（一）/253 第3章 增值税（二）/258 第4章 消费税/262 第5章 关 税/269 第6章 企业所得税/274 第7章 个人所得税/283 第8章 房产税、契税和车船税/290 第9章 与资源有关的税种/295 第10章 与行为有关的税种/302 参考文献/309

马海涛，中央财经大学研究生院院长,教授、博士生导师、经济学博士,享受国务院政府特殊津贴。兼任中国财政学会副秘书长,全国资产评估专业学位研究生教育指导委员会委员兼秘书长,国家社科基金评审专家,全国高校财政学教学指导委员会理事长,全国政府预算研究会会长,中国职业教育学会学术委员会委员,中国财政学会县级财政研究会副会长,中国农村财政研究会常务理事等职。曾担任教育部公共管理教学指导委员会委员，全国税务专业学位研究生教学指导委员会委员等职。入选“新世纪百千万人才工程、“哲学社会科学领军人才”（中央人才工作协调小组“万人计划”）、教育部“新世纪优秀人才支持计划”、财政部“跨世纪青年学科带头人”,被评为“北京市教学名师”、“北京市青年骨干教师”、“北京市育人标兵”,“首都劳动奖章”获得者。研究领域为财政理论与政策、财税管理。

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