大数据下涉税风险分析(税收理论与实务类中共国家税务总局党校国家税务总局税务干部进

本书属于《中共国家税务总局党校 国家税务总局税务干部进修学院系列教材》。书中将大数据税收征管模式与先进的风险管理理念相结合，提出“项目分析为主，指标分析为辅”的风险管理体系，将理论与实践相结合，选取了一百多个大大小小的实际案例，重点讲解如何通过分析财务报表项目查找企业的涉税风险点，如何应用纳税人的生产经营数据、第三方信息和互联网信息进行风险分析。 150个涉税风险案例 详解税务“大数据”应用。 大数据时代的到来，让各行各业充满期待，大家谈论它，并想象着各种可能。防范税收风险是税收征管体制改革的一项重要工作，你是否也期待抓住大数据的契机，在税收风险分析工作中创造更多可能？你是否明确知道大数据对税收风险管理的现实意义？税收风险管理工作会变得容易还是更难？海量的数据信息哪些与税收有关？运用这些数据还需借助怎样的技术手段？ 作者结合多年教学经验，借助财务分析、税收风险分析框架，深入研究了这些问题，将大数据下的涉税风险分析工作全体系地展现出来，教你用好大数据这桶“21世纪的石油”。

第一章　概论 第一节　涉税风险分析简介 一、涉税风险分析概念 二、税收风险管理及涉税风险分析发展历程 三、涉税风险分析主要影响因素及现状 第二节　涉税风险分析基本方法 一、涉税风险分析的原则 二、涉税风险分析基本方法 三、应用涉税风险分析方法应注意的问题 第二章　涉税风险分析数据准备 第一节　税收大数据的内容 一、税收大数据的内容 二、税收大数据的分类 三、税收大数据的要求 第二节　税收大数据的采集 一、初始数据从严把关 二、沉淀数据强化整改 三、入口关强化审核 四、外部数据采集标准化 第三节　税收大数据的加工 一、数据加工的重要性 二、数据加工的方法 三、加工数据的储备 第三章　财务报表涉税风险分析 第一节　财务报表项目涉税风险分析 一、资产负债表主要项目涉税风险分析 二、利润表主要项目涉税风险分析 三、现金流量表主要项目涉税风险分析 四、财务报表之间勾稽关系的涉税风险分析 五、财务报表与纳税申报表之间的关系分析 附件 :日常申报部分项目评估模板 第二节　报表主要涉税指标风险分析 一、财务指标类风险指标分析 二、税种类风险指标分析 第四章　税收征管数据风险分析 第一节　财产登记数据涉税分析 一、城镇土地使用税 二、房产税 三、车船税 第二节　发票领用涉税分析 一、发票的定义及种类 二、发票领用环节常见的涉税风险 三、发票领用信息获取及分析应用 第三节　税种配比涉税风险分析 一、常见涉税风险事项 二、案例分析 第四节　税种申报数据与财务报表、申报表变动分析 一、常见涉税风险事项 二、案例分析 第五章　纳税人生产经营数据涉税分析 第一节　生产要素评估法的应用方法与技巧 一、投入产出法的纳税评估要点 二、关键物件法的纳税评估要点 三、单位产品耗能法的纳税评估要点 四、设备生产能力法的纳税评估要点 五、设备生产周期法的纳税评估要点 六、工时 (工资 )耗用法的纳税评估要点 七、毛利率法的纳税评估要点 八、保本经营法的纳税评估要点 九、以进控销法的纳税评估要点 十、链条式分析法的纳税评估要点 第二节　纳税人电子财务数据分析方法 一、电子财务数据采集方法 二、数据准备 三、电子财务数据主要分析方法 四、案例分析 第六章　第三方信息涉税分析 第一节　第三方信息获取渠道 一、第三方信息的内涵 二、应用第三方信息的必要性 三、第三方信息获取渠道 第二节　第三方信息应用 一、信息应用 二、应用举例 三、应用案例 第七章　互联网涉税信息分析 第一节　互联网涉税信息概述 一、互联网信息特点 二、互联网信息分类 三、互联网涉税信息作用 第二节　互联网涉税信息的获取手段和渠道 一、利用网络爬虫技术进行涉税数据的采集 二、利用手机 APP进行涉税数据的采集 三、利用专业互联网站点进行涉税数据的采集 第三节　互联网信息分析应用 一、互联网涉税数据分析理念 二、国外互联网涉税信息应用 三、国内税务机关互联网涉税信息应用 四、互联网信息应用实例 第八章　综合案例分析 案例一　比对行业指标　巧用项目分析还原企业税收真相 案例二　重组中资产处置未申报　国地税联合评估见成效 案例三　 ××医药零售企业纳税评估案例 案例四　利用互联网信息揪出漏税案件 案例五　增值税税负率异常偏高　存货周转率异常偏低 案例六　 ××制药有限公司纳税评估案例 案例七　加强信息比对　拓宽评估视野 案例八　财务报表精细分析　涉税疑点无从隐藏

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